Vykazující osoby
- Penzijní společnosti a jimi obhospodařované účastnické fondy a transformované fondy.
Popis oblasti výkaznictví
Dohledová statistika penzijních společností zahrnuje výkaznictví penzijních společností a jimi obhospodařovaných účastnických fondů a transformovaných fondů pro účely výkonu dohledu České národní banky. Sběr se týká zejména údajů o finanční pozici, hospodaření, portfoliích, aktivech, závazcích, kapitálu, rizikovém profilu a dalších oblastech souvisejících s dohledem nad sektorem penzijních společností. Metodika je založena na národním výkaznictví ČNB a požadavky jsou upraveny zejména vyhláškami ČNB nebo dohledovou výzvou.
Metodické informace
Metodické informace k dohledovým výkazům penzijních společností jsou dostupné v systému SDAT ve vykazovacím rámci Penzijní společnosti a v dokumentech uvedených níže. Tato část obsahuje přehled vykazovacích rámců, validační pravidla a vybrané metodické výklady. Vedle hlavního rámce Penzijní společnosti mohou být pro vybrané vykazující osoby relevantní také další rámce, například Anti-Money Laundering (prevence praní špinavých peněz).
Validace
Nad rámec kontrol obsažených v systému SDAT jsou vyhodnocovány vybrané národní validace zaměřené na zvýšení kvality a konzistence dat.
Položka LEI (P1152-LEI/IČ osoby)
U každého vykazovaného ISINu se primárně uvádí LEI kód fondu nebo podfondu, ke kterému se daný ISIN vztahuje.
Pokud fond (nebo podfond) LEI kód nemá, použije se LEI kód emitenta cenného papíru (ISIN), který mají osoby k dispozici ve svých obchodních systémech (např. Bloomberg, Refinitiv), a který by měl být v souladu s údaji vedenými v ANNA nebo GLEIF, jež mají v případě rozdílu přednost.
Položka měna (P0019-Struktura sledovaných měn)
Obecně je přípustné vykazovat měnu obchodu, tj. měnu, ve které je cenný papír držen nebo obchodován. V případech, kdy je tentýž ISIN obchodován ve více měnách (duální listing), se uvede měna emise evidovaná v databázi ANNA, jelikož systém výkazu neumožňuje uvést více měn v rámci jednoho řádku.
Tento metodický výklad stanovuje jednotný způsob vykazování očekávaných úvěrových ztrát ve sběrném systému SDAT. Upravuje pouze způsob vykázání, nikoliv samotný výpočet ECL.
Referenční předpisy
Rozsah působnosti
ECL se vykazuje u finančních aktiv, u nichž se podle IFRS 9 uplatňuje model očekávaných úvěrových ztrát (IFRS 9, odst. 5.5.1) v kategoriích:
- Finanční aktiva oceňované v naběhlé hodnotě (AC) – IFRS 9, odst. 4.1.2,
- Finanční aktiva oceňované v reálné hodnotě do ostatního úplného výsledku (FVOCI) – IFRS 9, odst. 4.1.2A.
U finančních aktiv oceňovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty (FVTPL) se ECL samostatně nevykazuje - IFRS 9, odst. 5.5.1.
Vykazování v rozvaze (ROPES10) a portfoliu (DOPE34_12)
Způsob zachycení ECL v rozvaze musí odpovídat oceňovacímu modelu aktiva:
- Kategorie AC:Účetní hodnota je vykázána po snížení o opravnou položku k očekávaným úvěrovým ztrátám (IFRS 9, odst. 5.5.1), tedy v čisté výši (Netto).
- Kategorie FVOCI:Aktivum je vykázáno v reálné hodnotě. Opravná položka se na straně aktiv samostatně nevykazuje; kumulovaná výše znehodnocení je zachycena v ostatním úplném výsledku (OCI) (IFRS 9, odst. 5.5.2). Změna ECL se vykazuje ve výkazu zisku a ztráty.
- DOPE34_12:Sloupec 19 (Účetní hodnota) odpovídá ROPES10, sloupec 18 (Očekávaná úvěrová ztráta): Odpovídá výši ECL stanovené podle IFRS 9, kapitoly 5.5.
Vykazování ve výkazu zisku a ztráty (výkaz VYPES20)
U kategorií AC a FVOCI se změny ECL vykazují v zisku nebo ztrátě jako náklady nebo výnosy ze znehodnocení, např. NPE0026 nebo VPE0045 (IFRS 9, odst. 5.5.8).
Změny ECL se vykazují jako náklady ze znehodnocení finančních aktiv nebo výnosy z jeho rozpuštění. Nevykazují se jako zisk nebo ztráta z přecenění finančních aktiv oceňovaných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty (FVTPL).
Vztah k dalším výkazům (RISI12_11 vs. ROPES10)
Vzhledem k tomu, že ve výkazu RISI12_11 jsou aktiva vykazována v brutto hodnotě, nemusí se tato hodnota vždy rovnat účetní hodnotě v rozvaze ROPES10.
Informace k aktuálním a připravovaným metodikám
Pro účely pilotního sběru byly do stávajících výkazů ROPES10 a VYPES20 přidány nové datové oblasti:
- Výkaz o finanční pozici_Aktiva (ROPE10_41)
- Výkaz o finanční pozici_Vlastní kapitál a závazky (ROPE10_42)
- Výkaz zisku a ztráty dle IFRS (VYPE20_21)
Vzhledem k dalšímu odkladu účinnosti nového zákona o účetnictví (ZoÚ) není pilotní sběr povinný a je realizován na dobrovolné bázi.
V návaznosti na možnost vzniku nového alternativního účastnického fondu dle § 108a odst. 2 ZDPS byl stávající výkaz DOPES34 rozšířen o dvě nové datové oblasti:
- DOPE34_31 – Přehled nemovitých věcí
- DOPE34_32 – Přehled ostatních alternativních investic
Dále došlo k rozšíření oboru hodnot ukazatele Skladba portfolia (P1300).
V souvislosti s redukcí zátěže vykazujících osob dojde k 1. lednu 2027 ke zrušení datové oblasti ROPE10_32 – Doplňkové informace k rozvaze PS (výkaz ROPOS10).
Data Quality Report je ucelený a unifikovaný dokument obsahující výsledky kontrol prováděných pro kontrolu datové kvality.
Report zahrnuje zejména kontroly vztahující se k výkazům DOPES34, DOPES32 a ROPES10, jakož i další kontroly zaměřené na úplnost, konzistenci a věcnou správnost vykazovaných údajů. V případě potřeby může být rozšířen o další kontroly nebo metodické informace související s hodnocením datové kvality.
Report je pravidelně distribuován vykazujícím osobám.
Způsob vykazování
Výkazy dohledové statistiky penzijních společností se předkládají prostřednictvím systému SDAT ve vykazovacím rámci Penzijní společnosti. Vykazující osoby postupují podle metodiky zveřejněné pro tento rámec; její prezentace je dostupná pod níže uvedeným odkazem. Vybrané informace lze předávat také způsobem uvedeným v příslušné dohledové výzvě ČNB.
- Odkaz na prezentaci metodiky výkazů v systému SDAT – Penzijní společnosti
- Odkaz na prezentaci metodiky výkazů v systému SDAT – Anti-Money Laundering(prevence praní špinavých peněz)
Další informace
Archiv momentálně neobsahuje žádné položky.