Ke stanovení kapitálového požadavku k úvěrovému riziku podle CRR u úvěrů poskytnutých bytovým družstvům, zajištěných obytnými nemovitostmi

Shrnutí stanoviska

Při použití standardizovaného přístupu se úvěr zajištěný obytnou nemovitostí poskytnutý bankou bytovému družstvu, který není expozicí z pořízení pozemku, přípravy a výstavby, tj. není expozicí ADC, zařadí do kategorie expozic zajištěných nemovitostmi. Taková expozice může v závislosti na své ekonomické podstatě naplnit definici expozice IPRE, a jsou-li splněny podmínky podle čl. 124 odst. 2 písm. a) bodu ii) podbodu 3 CRR, lze s ní zacházet podle čl. 125 odst. 1 CRR.

Při použití IRB přístupu lze úvěr zajištěný obytnou nemovitostí poskytnutý bankou bytovému družstvu zařadit do kategorie retailových expozic zajištěných obytnými nemovitostmi, jsou-li splněny podmínky podle čl. 147 odst. 5 CRR. Nejsou-li tyto podmínky splněny, zařazuje se v závislosti na ekonomické podstatě transakce buď do kategorie specializovaných úvěrových expozic - kategorie IPRE, nebo do kategorie obecných expozic vůči podnikům. 

Odůvodnění

Podle čl. 4 odst. 1 bodu 75b CRR se expozicí IPRE rozumí „expozice zajištěná jednou či více obytnými nebo obchodními nemovitostmi, kde plnění úvěrových závazků vztahujících se k expozici významně závisí na peněžních tocích vytvářených těmito nemovitostmi zajišťujícími tuto expozici spíše než na schopnosti dlužníka plnit úvěrové závazky z jiných zdrojů, přičemž primárním zdrojem těchto peněžních toků jsou platby za pronájem nebo nájemné nebo výnosy z prodeje dané obytné nebo obchodní nemovitosti“. 

Podle § 727 odst. 1 ZOK bytové družstvo může být založeno jen za účelem zajišťování bytových potřeb svých členů. Podle § 727 odst. 2 ZOK může také spravovat domy s byty a nebytovými prostory ve vlastnictví jiných osob. Podle § 727 odst. 3 ZOK může také vykonávat jinou činnost doplňkového nebo vedlejšího charakteru, avšak nesmí tím ohrozit uspokojování bytových potřeb svých členů. Podle § 742 ZOK má člen bytového družstva zejména právo na uzavření smlouvy o nájmu družstevního bytu na dobu neurčitou a na stanovení nájemného spojeného s užíváním družstevního bytu.

Bude-li plnění úvěrového závazku bytového družstva významně záviset na příjmech generovaných obytnou nemovitostí, kterou je úvěr zajištěn (z nájemného spojeného s užíváním družstevních bytů, z nájmu nebytových prostor, z nájmu části budovy za účelem umístění a provozu telekomunikačního zařízení apod.), úvěr zajištěný touto obytnou nemovitostí poskytnutý bankou bytovému družstvu definici expozice IPRE naplní. Avšak bude-li plnění úvěrového závazku bytového družstva významně záviset na jiných zdrojích, například na příjmech bytového družstva za správu domů s byty a nebytovými prostory ve vlastnictví jiných osob, úvěr zajištěný obytnou nemovitostí poskytnutý bankou bytovému družstvu definici expozice IPRE nenaplní.

Standardizovaný přístup 

Podle čl. 124 odst. 2 CRR se s expozicí zajištěnou obytnou nemovitostí, jinou než je expozice ADC podle čl. 4 odst. 1 bodu 78a CRR, zachází podle toho, zda jsou splněny podmínky podle čl. 124 odst. 3 CRR, či nikoliv. Jsou-li splněny podmínky podle čl. 124 odst. 3 CRR, do výše nominální hodnoty zástavního práva k nemovitosti se na

1. expozici jinou než IPRE aplikuje čl. 125 odst. 1 CRR,
2. expozici IPRE aplikuje čl. 125 odst. 1 CRR, je-li splněna některá z podmínek podle čl. 124 odst. 2 písm. a) bodu ii) podbodů 1 až 4 CRR; jednou z podmínek je, že jde o úvěr zajištěný obytnou nemovitostí poskytnutý sdružení nebo bytovému družstvu fyzických osob, která jsou upravena vnitrostátními právními předpisy a existují pouze za tím účelem, aby svým členům umožňovala užívání bydliště v nemovitosti zajišťující úvěr. [čl. 124 odst. 2 písm. a) bodu ii) podbodu 3 CRR]. Účel podnikání ani ziskovost dlužníka není pro splnění této podmínky rozhodující.

Expozici jiné než ADC, která nesplňuje všechny podmínky podle čl. 124 odst. 3 CRR, nebo její části, která přesahuje nominální hodnotu zástavního práva k nemovitosti, se podle čl. 124 odst. 1 CRR přidělí riziková váha jako expozici vůči dané protistraně nezajištěné danou nemovitostí, v případě expozice IPRE riziková váha 150 %.

Přístup založený na interním ratingu (IRB přístup)

V IRB přístupu, na rozdíl od standardizovaného přístupu, neexistuje kategorie expozic zajištěných nemovitostmi. Při použití IRB přístupu se expozice zařazují do některé z kategorií expozic podle čl. 147 CRR.

Úvěr zajištěný obytnou nemovitostí poskytnutý bankou bytovému družstvu se zařadí buď do kategorie retailových expozic, nebo do kategorie expozic vůči podnikům, a to v závislosti na splnění podmínek podle čl. 147 CRR. Podle čl. 147 odst. 5 písm. a) bodu iii) podbodu 2 CRR mohou být za retailové expozice považovány také „expozice zajištěné obytnými nemovitostmi vůči sdružením nebo družstvům fyzických osob, která jsou upravena vnitrostátními právními předpisy a existují pouze za tím účelem, aby svým členům umožňovala užívání hlavního bydliště v nemovitosti zajišťující úvěr“. Jsou-li současně splněny i ostatní podmínky podle čl. 147 odst. 5 CRR, například požadavky na řízení expozice jako retailové a dostatečná granularita portfolia, může být úvěr zajištěný obytnou nemovitostí poskytnutý bankou bytovému družstvu zařazen do kategorie retailových expozic.

Nejsou-li podmínky podle čl. 147 odst. 5 CRR splněny, úvěr zajištěný obytnou nemovitostí poskytnutý bankou bytovému družstvu se zařadí do kategorie expozic vůči podnikům podle čl. 147 odst. 2 písm. c) CRR. V závislosti na ekonomické podstatě transakce se zařadí buď do specializovaných úvěrových expozic podle čl. 147 odst. 8 CRR, jejichž součástí jsou i expozice IPRE, nebo do obecných expozic vůči podnikům.

Skutečnost, že úvěr je zajištěn obytnou nemovitostí, sama o sobě není určující pro zařazení úvěru do kategorie retailových expozic, kategorie specializovaných úvěrových expozic, nebo kategorie obecných expozic vůči podnikům. Zajištění vstupuje do stanovení rizikových parametrů a kapitálového požadavku podle schváleného IRB přístupu, avšak není samo o sobě rozhodující pro zařazení expozice do kategorie expozic podle čl. 147 CRR.