Česká národní banka přistoupila počínaje lednem 2009 k dílčí úpravě struktury dekádní bilance, jejíž zveřejnění vyplývá z platného zákona č. 6/1993 Sb. o ČNB (§ 48 odst. 5). Nová struktura dekádní bilance přibližuje uspořádání a detail vykazování údajům účetní závěrky ČNB a také obsahové náplni údajů zveřejňovaných v rámci Eurosystému. Nejpodstatnější věcnou změnou je rozšíření největších položek aktiv a pasiv tj. pohledávek vůči zahraničí a závazků vůči tuzemským bankám.

Bilance bude publikována v předběžně oznámených termínech a nově pouze v milionech Kč. Struktura bilance bude tak lépe dokumentovat plnění našich zákonných povinností, zejména zabezpečení emisní činnosti, měnové politiky a služeb pro stát.

 Pavlína Bolfová
mluvčí ČNB

 Bilance k 31.12.2008 v novém uspořádání ke stažení (pdf, 91 kB)

Obsahová náplň položek aktiv a pasiv dekádní bilance
počínaje rokem 2009

A 1 Zlato
Představuje zlaté rezervy ve správě, a to v podobě raženého nebo neraženého zlata. Zlato je dosud oceněno historickou cenou a pro potřebu výpočtu devizových rezerv se oceňuje tržní cenou.

A 2 Pohledávky vůči MMF
Uvádí se zde členský podíl u MMF v Kč a rezervní pozice, tj. prostředky uložené u MMF nad členský podíl a prostředky banky ve zvláštních právech čerpání (SDR) uložené u MMF. Členský podíl je denominován v SDR a je převeden do Kč kurzem stanoveným MMF.

A 3.1 Vklady v zahraničních peněžních ústavech a institucích
Představují souhrn prostředků na termínovaných vkladech a na běžných účtech u zahraničních korespondentů (nostro účty). Vykazovaná aktiva jsou součástí devizových rezerv.

A 3.2 Cenné papíry
Představují nakoupené realizovatelné dluhopisy a akcie oceňované reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů. Údaje jsou vykazovány po přecenění na reálnou hodnotu zahrnutou včetně naběhlého úrokového výnosu. Vykazovaná aktiva jsou součástí devizových rezerv.

A 3.3 Ostatní pohledávky vůči zahraničí
Vykazují se zde prostředky poskytnuté do reverzních repo úvěrů a valuty v držení ČNB. Vykazovaná aktiva jsou součástí devizových rezerv.

A 4 Pohledávky vůči tuzemským bankám
Tyto pohledávky tvoří úvěry poskytnuté tuzemským bankám.

A 5 Pohledávky vůči státu
Vykazují se zde případné pohledávky za státem.

A 6 Hmotný a nehmotný majetek
Vykazuje se zde hmotný a nehmotný majetek banky v zůstatkové ceně, poskytnuté zálohy na pořízení majetku, sbírky mincí z drahých kovů.

A 7.1 Ostatní finanční aktiva
Zahrnují podíl na kapitálu ECB, akcie a podíly v realizovatelném portfoliu.

A 7.2 Oceňovací rozdíly
Představují záporné oceňovací rozdíly z přecenění realizovatelných cenných papírů na reálnou hodnotu a kurzové ztráty z přepočtu realizovatelných akcií a podílů vyjádřených
v cizí měně na českou měnu.

A 7.3 Ostatní
Zahrnuje poskytnuté zálohy z vydaných záruk, zásoby provozního materiálu, pohledávky za zaměstnanci a odběrateli, náklady a příjmy příštích období, kladné reálné hodnoty z pevných termínových operací a aktivní uspořádací účty. V této položce se rovněž vykazují úvěry poskytnuté bývalým bankám v souvislosti s konsolidací bankovního sektoru.

P 1 Peníze v oběhu
Představují závazek centrální banky z titulu emitovaných bankovek a mincí, které jsou v držení bank a veřejnosti.

P 2 Závazky vůči MMF
Obsahuje závazky vůči MMF z titulu přijatých depozit a účty pro zúčtování transakcí podle pokynů MMF.

P 3.1 Přijaté úvěry ze zahraničí
Představuje závazky ve vztahu k zahraničním bankám a ostatním zahraničním finančním institucím z titulu přijatých úvěrů.

P 3. 2 Ostatní závazky vůči zahraničí
Představuje závazky ve vztahu k zahraničním bankám a ostatním zahraničním finančním institucím z titulu přijatých depozit.

P 4.1 Přijaté úvěry
Zahrnuje závazky z repo operací, ve kterých se používají poukázky ČNB jako kolaterál, a úvěry přijaté od tuzemských bank.

P 4. 2 Povinné minimální rezervy
Zahrnuje závazky z titulu povinných minimální rezerv.

P 4. 3 Ostatní závazky vůči bankám
Zahrnuje ostatní vklady přijaté od tuzemských bank.

P 5 Závazky vůči státu a ostatním veřejným institucím
Zahrnuje souhrnný účet státní pokladny ve smyslu § 33 rozpočtových pravidel (č. 218/2000 Sb.), na kterém jsou vykazovány volné likvidní prostředky státu, vklady státních fondů, ostatní mimorozpočtové prostředky organizačních složek státu, které nejsou součástí souhrnného účtu státní pokladny, vklady přijaté od EU k financování vybraných projektů a ostatní závazky vůči ostatním veřejným institucím.

P 6 Ostatní pasiva
Vykazují se zde prostředky určené k čerpání Českou republikou z evropského rozpočtu, vklady zaměstnanců a ostatních klientů, závazky vůči dodavatelům a zaměstnancům, přijaté zálohy v souvislosti se státní zárukou, výdaje a výnosy příštích období, záporná reálná hodnota z pevných termínových operací a pasivní uspořádací účty.

P 7 Rezervy
Vykazují se zde rezervy ke krytí existujících závazků, tvořené na vrub nákladů.

P 8 Základní kapitál a rezervní fondy
Zahrnuje položku základního kapitálu v objemu 1 400 mil. Kč a rezervní fondy tvořené ze zisku.

P 9 Oceňovací rozdíly
Vykazují se zde kladné oceňovací rozdíly z přecenění realizovatelných cenných papírů na reálnou hodnotu a kurzové rozdíly z přepočtu realizovatelných akcií a podílů vyjádřených
v cizí měně na českou měnu.

P 10 Zisk nebo ztráta z předchozích období
Vykazují se zde neuhrazené ztráty či nerozdělené zisky z předchozích období.

P 11 Zisk nebo ztráta za účetní období
Vykazuje se zde hospodářský výsledek banky běžného roku.