Česká národní banka


Rozšířené vyhledávání
ČNB > Často kladené dotazy > Oznamovací povinnost podle devizového zákona - otázky a odpovědi

Oznamovací povinnost podle devizového zákona - otázky a odpovědi

Pro Vaši informaci jsme vybrali nejčastější dotazy, které se týkají oznamovací povinnosti vyplývající z ustanovení § 5 zákona č. 219/1995 Sb., devizový zákon (pdf, 288 kB), ve znění pozdějších předpisů, dále jen „devizový zákon“ a úplného znění vyhlášky č. 34/2003 Sb. ze dne 20. ledna 2003 (pdf, 163 kB), kterou se stanoví rozsah, období, lhůty a způsob plnění oznamovací povinnosti podle devizového zákona, dále jen „vyhláška“.

1) Jaký typ transakce podléhá oznamovací povinnosti podle devizového zákona, kdo a jakým způsobem tuto povinnost plní?

2) Jakým způsobem a v jakých lhůtách se plní oznamovací povinnost podle vyhlášky?

3) Jaké povinnosti z hlediska oznamovací povinnosti vyplývají pro tuzemskou osobu, která poskytuje úvěr (půjčku) do zahraničí?

4) Jak máme postupovat v případě přijetí finančního úvěru ze zahraničí?

5) Pokud si fyzická osoba půjčí finanční částku ze zahraničí, je povinna oznámit to ČNB?

6) Pokud si chci v zahraničí zřídit účet, musím tuto skutečnost oznámit České národní bance?

7) Posílám své dítě na studia do zahraničí. Mohu mu tam bez povolení otevřít účet a jaké povinnosti z toho pro mne plynou?

8) Mohu sám na vlastní účet přes Internet nakupovat akcie na zahraničním trhu? Pokud ano, zda podléhá povolení či ohlášení transfer peněžních prostředků do zahraničí a zda z této činnosti vyplývají pro mne nějaké povinnosti vůči ČNB?

9) Obracíme se na Vás se žádostí o posouzení systému cash managementu naší společnosti z hlediska oznamovací povinnosti pro ČNB.

10) Tuzemská firma přijala finanční úvěr ze zahraničí, finanční prostředky nepřevedla do ČR, ale ponechala je na účtu v zahraničí. Je zapotřebí plnit oznamovací povinnost?

11) Firma, právnická osoba se sídlem v ČR, si založila v zahraničí účet, na který budou poukazovány platby od zahraničních odběratelů. Je nutno tuto skutečnost oznamovat?

12) Nerezident fyzická osoba posílá do zahraničí prostředky na nákup bytu.

13) Pokud posílám peněžní prostředky zahraničnímu brokerovi, abych jeho prostřednictvím mohl obchodovat na zahraničním forexovém trhu s devizami, vyplývá pro mě oznamovací povinnost?

14) Jsme tuzemská společnost s ručením omezeným, se 100% zahraniční účastí a základním kapitálem 200 000 Kč. Jaká oznamovací povinnost vůči ČNB pro nás z toho vyplývá?

 

1) Jaký typ transakce podléhá oznamovací povinnosti podle devizového zákona, kdo a jakým způsobem tuto povinnost plní?

Oznamovací povinnost podle § 5 devizového zákona vůči ČNB:

A. Oznamování podle vyhlášky: tuzemec plní oznamovací povinnost v rozsahu, způsobem a ve lhůtě uvedené ve vyhlášce:

a) Oznamovací povinnost podle §1 odst.4:

  • se nevyžaduje, je-li skutečnost nebo inkasa a úhrady nižší než 1 000 000 Kč.

b) Oznamují se transakce podle §1 odst.1, které se týkají:

  • přímých investic
  • přijetí finančního úvěru od cizozemce
  • nabytí zahraničních cenných papírů a vydání emise dluhopisů.

c) Oznamovací povinnost plní podle: §1 odst.2:

  • tuzemec, který je právnickou osobou
  • cizozemec, který je právnickou osobou a který má v tuzemsku umístěn podnik nebo organizační složku podniku a pokud oznamované skutečnosti souvisejí s jeho podnikáním v tuzemsku
  • fyzické osoby pouze na základě vyžádání Českou národní bankou.

B. Oznamování na základě vyžádání: respondent je Českou národní bankou vyzván k plnění oznamovací povinnosti v určeném rozsahu a za určené období:

Instrukce o způsobu a lhůtách pro plnění oznamovací povinnosti na vyžádání ČNB, vybraný subjekt obdrží v dopise ČNB, tiskopisy a postup na vyplnění je k dispozici na webových stránkách České národní banky:

2) Jakým způsobem a v jakých lhůtách se plní oznamovací povinnost podle vyhlášky ?

a) Pokud tuzemec-právnická osoba zjistí, že jeho aktivity naplňují ustanovení § 1 vyhlášky, oznámí uvedenou skutečnost ČNB zasláním vyplněného tiskopisu: 

  • OZP (ČNB) 2-97 „Oznámení vzniku a změny přímé investice v zahraničí“
  • OZP (ČNB) 3-97 „Oznámení vzniku a změny přímé investice v tuzemsku“
  • OZP (ČNB) 4-97 „Oznámení přijetí finančního úvěru od cizozemce“
  • OZP(ČNB)15-97 „Oznámení investic do zahraničních cenných papírů (kromě investic majících charakter přímé investice)“.

Jednotlivé tiskopisy a návod pro jejich vyplnění je k dispozici na webových stránkách České národní banky:

http://www.cnb.cz/cs/statistika/vykaznictvi_sber_dat/stat_vykazy/vykazy_oznamovaci_povinnost/index.html

b) Lhůty pro plnění oznamovací povinnosti:

Skutečnosti týkající se vzniku a změny přímé investice tuzemce v zahraničí nebo cizozemce v tuzemsku, oznámí tuzemec doručením vyplněného tiskopisu OZP (ČNB) 2-97 nebo OZP (ČNB) 3-97 České národní bance do 15 kalendářních dnů ode dne, kdy došlo ke vzniku nebo změně přímé investice, nebo ode dne, kdy se tuzemec o této skutečnosti dověděl nebo mohl dovědět (§§ 3, 4 vyhlášky).

Na těchto tiskopisech se oznamují rovněž skutečnosti týkající se finančního úvěru, který má povahu přímé investice tuzemce v zahraničí/cizozemce v tuzemsku (§ 7 vyhlášky).

  • Skutečnosti týkající se finančního úvěru přijatého od cizozemce, formu a způsob čerpání a splácení úvěru a inkasa a úhrady související s jeho čerpáním a splácením oznámí tuzemec doručením vyplněného tiskopisu OZP (ČNB) 4-97 České národní bance do 15 kalendářních dnů ode dne obdržení inkasa nebo provedení úhrady nebo ode dne, kdy došlo k čerpání nebo splácení úvěru jinou formou (§ 6 vyhlášky).
  • Skutečnosti týkající se vzniku nebo změny portfolia zahraničních cenných papírů a s nimi souvisejících inkas a úhrad oznámí tuzemec doručením vyplněného tiskopisu OZP(ČNB)15 97 České národní bance do 15 kalendářních dnů po skončení čtvrtletí, ve kterém k převodu nebo přechodu cenných papírů došlo, nebo kdy se tuzemec o jejich převodu nebo přechodu dověděl, nebo mohl dovědět (§ 8 odst. 1 vyhlášky). Případy, kdy se plnění oznamovací povinnosti nevyžaduje jsou uvedeny v § 8 a 8a odst. 2) vyhlášky.

c) Způsob doručení do ČNB:

  • Vyplněné tiskopisy respondent doručí do ČNB podle instrukcí, které jsou uvedeny v návodech pro vyplnění jednotlivých výkazů.

3) Jaké povinnosti z hlediska oznamovací povinnosti vyplývají pro tuzemskou osobu, která poskytuje úvěr (půjčku) do zahraničí?

  • Současná právní úprava neukládá tuzemci plnit oznamovací povinnost o poskytnutí finančního úvěru/půjčky do zahraničí, nejedná-li se o úvěr ve vazbě na přímou investici.
  • Pokud finanční úvěr poskytovaný do zahraničí souvisí s přímou investicí, oznamuje tuzemec tuto skutečnost ČNB na tiskopise:
    • OZP (ČNB) 2-97 (vyplněním části B) „Oznámení vzniku a změny přímé investice v zahraničí“– finanční úvěry související s přímou investicí tuzemce v zahraničí(§§ 3 a 7 vyhlášky).
    • OZP (ČNB) 3-97 (vyplněním části B) “Oznámení vzniku a změny přímé investice v tuzemsku“ – finanční úvěry související s přímou investicí cizozemce v tuzemsku(§§ 4 a 7 vyhlášky).

4) Jak máme postupovat v případě přijetí finančního úvěru ze zahraničí?

Přijetí finančního úvěru ze zahraničí oznamuje tuzemec České národní bance:

  • Na tiskopise OZP (ČNB) 4-97 „Oznámení přijetí finančního úvěru od cizozemce“ - úvěry přijaté od bank nebo jiných subjektů, tj. bez souvislosti s přímou investicí (§ 6 vyhlášky).
  • Oznamovací povinnost podle § 6 se nevztahuje na finanční úvěr přijatý tuzemcem od cizozemce, který má v tuzemsku umístěn podnik nebo organizační složku podniku (§ 7odst.2 vyhlášky).
  • Na tiskopise OZP (ČNB) 2-97 (vyplněním části B) „Oznámení vzniku a změny přímé investice v zahraničí“– finanční úvěry související s přímou investicí tuzemce v zahraničí (§§ 3 a 7 vyhlášky).
  • OZP (ČNB) 3-97 (vyplněním části B) “Oznámení vzniku a změny přímé investice v tuzemsku“ – finanční úvěry související s přímou investicí cizozemce v tuzemsku (§§ 4 a 7 vyhlášky).

5) Pokud si fyzická osoba půjčí finanční částku ze zahraničí, je povinna oznámit to ČNB?

Obecně fyzické osoby oznamovací povinnosti nepodléhají.

Fyzická osoba tuzemec plní oznamovací povinnost pouze na základě vyžádání České národní banky (§1 odst.2 vyhlášky).

6) Pokud si chci v zahraničí zřídit účet, musím tuto skutečnost oznámit České národní bance?

  • S účinností od 1.ledna 2001 byla Nařízením vlády č. 169/2000 Sb., provedena novela devizového zákona, která ve vztahu k rezidentům (tj. fyzickým osobám s trvalým pobytem v ČR a právnickým osobám se sídlem v ČR) liberalizovala zřizování a vedení účtů v zahraničí, jakož i svěřování peněžních prostředků na účty v zahraničí a podle které není vyžadováno devizové povolení ČNB pro vedení účtů v zahraničí.
  • Od 1.ledna 2004 podle vyhlášky není vyžadováno ani plnění oznamovací povinnosti.

Tuzemec je povinen sdělovat informace o účtech v zahraničí v rámci statistického šetření – např. výkaz „Aktiva a pasiva nebankovních subjektů vůči zahraničí“.

7) Posílám své dítě na studia do zahraničí. Mohu mu tam bez povolení otevřít účet a jaké povinnosti z toho pro mne plynou?

V současné době zřízení účtu v zahraničí pro tuzemce nepodléhá žádnému omezení. To znamená, že svému dítěti můžete v zahraničí otevřít účet bez povolení a plnění oznamovací povinnosti vůči ČNB.

8) Mohu sám na vlastní účet přes Internet nakupovat akcie na zahraničním trhu? Pokud ano, zda podléhá povolení či ohlášení transfer peněžních prostředků do zahraničí a zda z této činnosti vyplývají pro mne nějaké povinnosti vůči ČNB?

Devizový zákon nereguluje obchodování s cennými papíry na vlastní účet na zahraničních trzích. Oznamovací povinnost týkající se nabývání zahraničních cenných papírů je upravena v § 8 vyhlášky.

Pokud je tazatel fyzická osoba a ČNB ho nevyzve k plnění oznamovací povinnosti, oznamovací povinnost nemusí plnit (viz § 1 odst.2).

Pokud je tazatel právnická osoba, jiná než je uvedena v § 8 odst. 2) a nebo obchody se zahraničními cennými papíry provádí přímo nebo prostřednictvím jiných osob než jsou uvedeny v tomto ustanovení, vztahuje se na něj oznamovací povinnost podle § 8 odst. 1. Tuto povinnost však plní pouze v případě, že inkasa a úhrady splní limit stanovený vyhláškou, tj.1 000 000 Kč (§ 1 odst.4).

9) Obracíme se na Vás se žádostí o posouzení systému cash managementu naší společnosti z hlediska oznamovací povinnosti pro ČNB.

"Naše společnost má zřízený běžný účet u tuzemské banky, u které je také otevřený účet patřící naši mateřské společnosti se sídlem v zahraničí. Banka denně převádí z našeho účtu kladné zůstatky na účet mateřské společnosti a naopak, naše záporné zůstatky hradí z účtu mateřské společnosti. Tak je na účtu naší společnosti vždy nulový zůstatek, ale denně se mění naše dlužnické/věřitelské postavení vůči cizozemci."

Z hlediska oznamovací povinnosti není tzv.cash management související s denním řízením likvidity peněžních prostředků, (cash-pooling, zero-balancing, netting a podobné systémy) posuzován jako klasický finanční úvěr, ale jako svěření prostředků na účet cizozemce v zahraničí (v případě, že mateřská společnost má účet v zahraničí) nebo jako vyrovnávání vzájemných závazku a pohledávek. V souladu s ustanovením § 5 vyhlášky transakce tohoto typu nepodléhají oznamovací povinnosti.

10) Tuzemská firma přijala finanční úvěr ze zahraničí, finanční prostředky nepřevedla do ČR, ale ponechala je na účtu v zahraničí. Je zapotřebí plnit oznamovací povinnost?

I v případě, že nedojde k „fyzickému“ převedení finančních prostředků ze zahraničí, tuzemská firma je povinna splnit oznamovací povinnost vyplněním a zasláním tiskopisu, a to podle typu finančního úvěru:

  • OZP (ČNB) 4-97 „Oznámení přijetí finančního úvěru od cizozemce“ (např. úvěry přijaté od bank nebo jiných subjektů bez vazby na přímou investici - § 6 vyhlášky)
  • OZP (ČNB) 2-97 (vyplněním části B) „Oznámení vzniku a změny přímé investice v zahraničí“( finanční úvěry, které mají povahu přímé investice tuzemce v zahraničí § 7 vyhlášky)
  • OZP (ČNB) 3-97 (vyplněním části B) „Oznámení vzniku a změny přímé investice v tuzemsku“ (finanční úvěry, které mají povahu přímé investice cizozemce v tuzemsku § 7 vyhlášky),

s přihlédnutím k ustanovení § 1 vyhlášky.

11) Firma, právnická osoba se sídlem v ČR, si založila v zahraničí účet, na který budou poukazovány platby od zahraničních odběratelů. Je nutno tuto skutečnost oznamovat?

Oznámení o zřízení a stavu účtů v zahraničí nebo svěření prostředků k uložení na účet v zahraničí nepodléhá oznamovací povinnosti. Oznamovací povinnost byla k 1.1. 2004 zrušena novelou vyhlášky č. 34/2003 Sb. ve znění vyhlášky č. 351/2003 Sb.

Tuzemec je povinen sdělovat informace o účtech v zahraničí v rámci statistického šetření – např. výkaz „Aktiva a pasiva nebankovních subjektů vůči zahraničí“.

12) Nerezident fyzická osoba posílá do zahraničí prostředky na nákup bytu.

Finanční prostředky posílané do zahraničí za účelem nákupu bytu nepodléhají oznamovací povinnosti podle devizového zákona.

13) Pokud posílám peněžní prostředky zahraničnímu brokerovi, abych jeho prostřednictvím mohl obchodovat na zahraničním forexovém trhu s devizami, vyplývá pro mě oznamovací povinnost?

Stejně jako u obchodů na zahraničních kapitálových trzích, pokud má tuzemec pro tyto účely v zahraničí zřízen účet, resp. svěřuje své peněžní prostředky zahraničnímu obchodníkovi, nevztahuje se na něj oznamovací povinnost podle vyhlášky.

14) Jsme tuzemská společnost s ručením omezeným, se 100% zahraniční účastí a základním kapitálem 200 000 Kč. Jaká oznamovací povinnost vůči ČNB pro nás z toho vyplývá?

  • V případě, že základní kapitál společnosti nedosáhl na limit uvedený v ustanovení § 1 odst. 4 vyhlášky (1 000 000 Kč), nevzniká povinnost oznámení o vzniku přímé investice v tuzemsku.
  • Oznamovací povinnosti ale podléhají další možné nadlimitní transakce, zrealizované touto firmou, které se týkají finančních úvěrů nebo vkladů do vlastního kapitálu společnosti (tj. vklady, které nezvyšují základní kapitál společnosti: např. zařízení, know-how aj.). Oznamovací povinnost se plní na tiskopise OZP (ČNB) 3-97 „Oznámení vzniku a změny přímé investice v tuzemsku“.
  • V případě, že by později došlo ke změně základního kapitálu společnosti, resp.k jeho navýšení na limit stanovený ve vyhlášce, je nutné tuto skutečnost ČNB oznámit (část A. tiskopisu).